答:《增值税法》（主席令第四十一号）第二十三条规定，小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本法规定全额计算缴纳增值税。前款规定的起征点标准由国务院规定，报全国人民代表大会常务委员会备案。第二十七条规定，

纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。

《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号）第一条规定，增值税起征点标准 自 2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12月 31 日，小规模纳税人发生应税交易，起征点标准如下：（一）以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额 10 万元。以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额 30 万元。

（二）按次纳税的，起征点为每次（日）销售额 1000 元。一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点标准。小规模纳税人发生应税交易，按照规定以扣除相关价款后的余额计算销售额或者允许从含税销售额中扣除相关价款后计算应纳税额的，以扣除相关价款后的不含税

余额，适用本条起征点标准。

《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告 2026 年第 4号）第一条规定，小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。第四条规定，小规模纳税人发生应税交易，适用 10 号公告第三条第（三）部分第 6 点规定的减按 1%征收率征收增值税政策的，应当按照 1%征收率开具增值税发票。小规模纳税人可以选择全部或者部分应税交易放弃减税并开具增值税专用发票。

国家税务总局货物和劳务税司 2026 年 1 月 30 日在政策法规-政策解读版块发布《关于〈国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告〉的解读》第一问“小规模纳税人是否可以放弃减免税、开具增值税专用发票？”解读如下，可以。按照《中华人民共和国增值税法》第二十七条的规定，纳税人可以放弃增值税优惠；放弃优惠的，在三十六个月内不得享受该项税收优惠，小规模纳税人除外。据此，本公告第一条和第四条明确，小规模纳税人发生应税交易，销售额未达到起征点标准的，可以选择全部或者部分应税交易放弃免税并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用减按 1%征收率征收增值税政策的，可以选择全部或者部分应税交易放弃减税并开具增值税专用发票。

国家税务总局大连市税务局 2026 年 1 月 30 日在政策文件-热点问答版块发布《政策问答|本12季度放弃免税政策，下个季度还能再享受吗？》对问题“我们是小规模纳税人，这个季度因为业务需要，主动放弃免税、全都开了 1%的专票，季度销售额 28 万。那我们下个季度如果业务不好了，还能再改回来享受免税政策吗?”答复如下，小规模纳税人适用月销售额 10 万元以下免征增值税政策，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。放弃免税是“按

次”的，也就是说 放弃免税并开具专票的行为，是针对某一个纳税期内的某笔(或全部)销售收入而言的。在这个季度，选择了放弃免税、全部开具专票，那么本季度所有收入都需要按规定缴税。但到了下一个纳税季度(下个季度)，完全可以根据当时的经营情况，重新选择享受免税政策。

综上，你公司作为按季申报的增值税小规模纳税人，本季度因业务需要主动放弃增值税免税并开具了 1%的专票不影响你公司下季度享受增值税免税。

(财务部   金雨生转)